| 程泰採用IFRSs對財報之影響說明 Apr 24th 2012, 01:30 證交所重大訊息公告 (1583)程泰-揭露國際會計準則對本公司財務報告之影響。 1.事實發生日:101/04/23
2.公司名稱:程泰機械股份有限公司
3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司
4.相互持股比例:不適用
5.發生緣由:依據99.12.3臺證治字第0990036471號函辦理。
6.因應措施:
一、董事會通過日期:101/04/23
二、採用IFRSs編製財務報告之時間:102/01/01
三、採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度: 本公司已按採用IFRSs計畫之計畫內容，按進度執行，除「完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊」及「相關內控(含財務報導流程相關資訊系統)之調整」兩項內容尚在積極執行外，其他重要內容及影響彙總業已執行完畢。
四、目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策兩者可能產生之重大差異及可能產生影響:
A.投資性不動產
本公司供出租使用之不動產，依我國一般公認會計原則，列於其他資產項下，依國際會計準則第40號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。依IFRS 1 給予首次採用之投資性不動產及無形資產企業，得採用公允價值作為轉換日之認定成本。
B.遞延所得稅負債或資產
依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。
C.退休金：我國現行會計準則規定，採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。依IFRSs規定，本公司採一次性認列精算損益於其他綜合淨利中。於轉換日擬依IFRS1將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。
D.未休假獎金：我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司係依實際支付時認列相關費用。惟依IFRSs規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。
E.累積換算調整數
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。
五、採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額，本公司採用IFRSs後，100年1月1日總計影響金額：資產總額增加125,704仟元，負債總額增加37,804仟元，股東權益總額增加87,900仟元。資產負債重大差異項目金額如下:(新台幣仟元)
我國會計準則 影響金額 IFRSs
---------------------- ---------------- ----------- ---------------
遞延所得稅資產－流動 50,876 (50,876) -
投資性不動產 - 298,634 298,634
出租資產 161,492 (161,492) -
遞延退休金成本 9,119 (9,119) -
遞延所得稅資產－非流動 - 50,876 50,876
員工福利負債準備 - 11,406 11,406
應計退休金負債 44,422 17,724 62,146
累積換算調整數 24,485 (24,485) -
未提撥保留盈餘 817,042 162,976 980,018
未實現重估增值 46,773 (46,773) -
六、前述影響數係本公司自行評估，關於退休金重要影響項目係以精算師出具之退休金精算評估為依據。關於投資性不動產之公允價值，係以不動產鑑價師出具之鑑價報告為依據。另洽敬業聯合會計師事務所黃勝義會計師出具覆核意見書，其覆核意見內容摘錄如下：本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字第○九九○○三六四七一號函令規定，對程泰機械股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核，複核結果並未發現前開資訊有重大違反之情事。
七、本公司係以金管會目前已認可之IFRSs作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與未來依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變動。 有興趣此篇文章的網友，同時也看過下列文章  | | 新唐說明採用IFRSs對財報之影響 Apr 24th 2012, 01:30 證交所重大訊息公告 (4919)新唐-採用國際會計準則公報（以下簡稱IFRSs）對財務報告之影響 1.事實發生日:101/04/23
2.公司名稱:新唐科技股份有限公司及子公司
3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司及子公司
4.相互持股比例:不適用
5.發生緣由:依據99年12月3日臺證治字第0990036471號函辦理
6.因應措施:
一、董事會通過日期：101年4月23日。
二、採用IFRSs編製財務報告之時間：102年1月1日
三、採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度：
除下列工作計畫依主管機關規定時程持續進行外，餘工作計畫皆已完成。
A.完成編製IFRSs 101年比較財務資訊之編製
B.完成相關內部控制（含財務報導流程及相關資訊系統）之調整
四、目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異：
A.員工福利-退休金精算損益：
依現行一般公認會計原則，精算損益不得認列於權益項下，而需採用攤銷方式認列為當期損益。轉換至IFRSs後，本公司依IFRS1選擇認列於其他綜合損益項下並立即轉列保留盈餘。
B.員工福利-退休金未認列過渡性義務：
依現行一般公認會計原則，未認列過渡性淨給付義務應可按獲得退休金在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷列入淨退休金成本。轉換至IFRSs後，首次適用我國十八號公報之未認列過渡性淨給付義務不再存在而轉列保留盈餘。
C.員工福利-不休假代金：
本公司規章載明，員工因當年度服務所獲得之休假若於當年未使用，可遞延部份至次一年度行使休假權利。依目前會計政策當員工離職時，在給付員工未休假權利時，以薪資費用入帳。轉換至IFRSs後，依照IAS 19員工福利，上述遞延之休假權利獎金應於給予員工之年度估列。
D.國外營運機構財務報表換算：
原會計政策下投資控股公司以美金為功能性貨幣，轉換至IFRSs後依據IAS 21判斷，投資控股公司之功能性貨幣由美金更改為新台幣，故於轉換日將投資控股公司之功能性貨幣由美金改為新台幣。選用首次適用IFRS1之豁免選項，將累積換算調整數於IFRSs開帳日歸零，調整期初保留盈餘。
E.遞延所得稅資產之分類及備抵評價科目：
轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目。僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。
F.現金及約當現金之分類：
依現行會計原則規定，可隨時解約且不損及本金之定期存款，係列於現金項下；轉換至IFRSs後，非供滿足短期現金需求之定期存款不符合IFRSs中現金及約當現金之定義，故應將非供滿足短期現金需求的定期存款轉列其他應收款項下。
五、採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額：
本公司首次適用（101年1月1日）IFRSs，對合併財務報表重要項目減少保留盈餘金額為145,344仟元，項目如下:
(單位：新台幣仟元)
項目 我國一般公認 轉換至IFRSs IFRSs
會計原則 影響數 應計退休金負債 214,368 77,930 292,298
其他應付款-不休假代金 644,254 20,483 664,737
累積換算調整數 (46,931) 46,931 - 六、評價作業方式，包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法，並敘明會計師複核意見內容：
A.評價作業方式：除應計退休金負債係依據精算報告評估外，其餘係由公司自行評估。
B.會計師複核意見內容：上述採用IFRSs後對首次轉換日合併財務報表之影響金額，已洽勤業眾信聯合會計師事務所洪國田會計師出具複核意見書，其複核意見之內容摘錄如下：本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字第Ｏ九九ＯＯ三六四七一號函令規定，對第一段所述之新唐科技股份有限公司及其子公司所編製之採用國際財務報導準則後首次轉換至國際財務報導準則日合併財務報告重要項目可能產生之影響金額進行複核，並未發現前開資訊有重大違反之情事。
七、若僅係評估或測試資料，則敘明未來實際數字可能有變動：上述影響金額本公司係依目前認可之法規、會計原則及環境與狀況所做成的決定，嗣後可能因法規、環境或狀況之改變而變更。 有興趣此篇文章的網友，同時也看過下列文章 | |
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